KAS DAN INVESTASI JANGKA PENDEK

PENGERTIAN KAS

 Kas (cash)  adalah modal kerja yang sifatnya sangat likuid (lancar). Yang termasuk dalam kas adalah seluruh alat pembayaran yang dapat digunakan dengan segera seperti uang kertas, uang logam, dan saldo rekening giro di bank.

KAS KECIL (PETTY CASH)

Kas kecil atau petty cash adalah uang yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil, dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek.Dana kas kecil dipisahkan dari kas besar dan diserahkan  kepada seorang kasir kas kecil, yang akan mempertanggungjawabkan  setiap pengeluaran.

Tujuan Kas Kecil

Ada beberapa tujuan dibentuknya Kas Kecil, berikut diantaranya:

• Menangani masalah perlengkapan/perbekalan kantor yang dialami oleh suatu bagian di kantor
• Menghindari cara pembayaran yang tidak ekonomis juga tidak praktis atas pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan mendadak.
• Meringankan beban staff karyawan dalam memberikan pelayanan secara maksimal kepada pelanggan juga termasuk kepada relasi bisnis pimpinan. 
• Mempercepat aktivitas atasan yang menggunakan dana secara mendadak dan juga tidak terencana sebelumnya.

Metode Pencatatan Petty Cash | Kas Kecil

Didalam akuntansi, ada dua metode yang umumnya digunakan dalam pencatatan kas kecil

1.      Sistem Dana Tetap | Imprest Fund System 

Metode Sistem Dana Tetap ini merupakan metode pembukuan kas kecil dimana rekening kas kecil jumlahnya selalu tetap. Setiap pengeluaran kas terjadi, pemegang petty cash tidak serta merta langsung mencatatnya, tetapi hanya sekedar mengumpulkan bukti transaksi pengeluarannya. Dan pada waktu yang telah ditetapkan sebelumnya, apabila dana petty cash hampir habis, baru dilakukan pencatatan pembukuan berdasarkan pada bukti transaksi pengeluaran yang telah dikumpulkan, kemudian pemegang kas kecil melakukan pengajuan pembentukan kembali dana kas kecil kepada bendahara kas sebesar nominal yang telah dikeluarkan menurut pembukuan dan bukti transaksi pengeluaran, sehingga jumlah nominal dana kas kecil tetap seperti jumlah kas kecil semula.

Langkah-langkah operasional metode impress sbb:

• Pembentukan dana kas kecil dimana pemegang kas kecil diberi sejumlah uang tunai yang nantinya untuk pembayaran atas pengeluaran yang diperkirakan bisa memenuhi kebutuhan dalam dalam waktu tertentu.
• Dana kas kecil dipergunakan untuk pembayaran transaksi pengeluaran . 
• Setelah dana kas kecil habis/hampir habis, kasir membentuk kembali dana kas kecil, mengisinya sebesar jumlah nominal pengeluaran yang terjadi.

2.      Sistem Dana Berubah | Fluctuation Fund System 

Sistem dana berubah atau sering disebut juga sistem fluktuasi. Nah, sistem ini menghendaki bahwa jumlah nominal kas kecil tidak ditetapkan  akan tetapi sesuai dengan kebutuhan. Misalnya, ketika pertama kali membuat kebijakan, perusahaan menetapkan jumlah nominal kas kecil sebesar Rp 5 Juta kemudian digunakan sesuai dengan kebutuhan dan kemudian kas kecil diisi kembali. 

Ketika waktu pengisian,  jika perusahaan menggunakan sistem dana tetap, maka jumlah kas kecil harus sama jumlahnya dengan saldo awal kas kecil. 

Namun pada metode sistem dana berubah (dana mengambnag), jumlah pengisian kembali kas kecil tidak harus sama dengan jumlah nominal saldo awalnya, jadi bisa kurang maupun lebih.

PENGERTIAN REKONSILIASI BANK

Rekonsiliasi Bank adalah suatu prosedur pengendalian terhadap kas di Bank dengan membandingkan catatan kas perusahaan secara priodik Bank mengirimkan laporan berupa kas statment yang berisi semua transaksi penyetoran selama priode tertentu. Rekonsiliasi bank dilakukan untuk menunjukkan dan menjelaskan adanya perbedaan antara catatan kas menurut bank dan menurut perusahaan. Jika perbedaan dihasilkan dari transaksi yang belum dicatat bank, maka catatan perusahaan dianggap benar. Sebaliknya, jika perbedaan dihasilkan dari kesalahan dalam catatan perusahaan dan catatan bank, maka diperlukan penyesuaian.

Tujuan Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi bank dilakukan dengan tujuan :

1.      Menentukan saldo kas (bank) yang seharusnya disajikan dalam laporan keuangan (neraca).

2.      Mengamankan kekayaan perusahaan dan mendeteksi kemungkinan adanya penyalahgunaan kas di bank.

Pada umumnya, perbedaan antara saldo kas menurut catatan perusahaan dan catatan bank disebabkan oleh 2 (dua) faktor, yaitu: perbedaan waktu pengakuan dan kesalahan mencatat.

INVESTASI JANGKA PENDEK

Investasi Jangka Pendek adalah investasi yang dapat segera dicairkan atau didanai dari kelebihan dana yang bersifat sementara yang dimiliki oleh perusahaan yang dimaksudkan untuk dimiliki selama dua belas bulan atau kurang. Kelebihan uang kas dalam suatu perusahaan tidak akan menimbulkan pendapatan karena itu kelebihan kas sebaiknya diinvestasikan selam masa tidak terpakainya kas tersebut. Karena jangka watu tidak dipakainya kas itu relatif pendek, maka investasinya juga dilakukan dalam bentuk atau dalam jangka pendek. Investasi jangka pendek bisa dilakukan dalam bentuk deposito, sertifikat bank atau surat – surat berharga yaitu saham ( efek ekuitas) dan obligasi (efek Utang).

Tujuan investasi jangka pendek adalah :

- Memanfaatkan kelebihan cash flow untuk sementara waktu.

- Memperoleh tambahan dana.

SOAL :

CV Berlian Permata  mempunyai dana kas kecil, untuk membiayai pengeluaran – pengeluaran yang sifatnya relatif kecil dan rutin. Transaksi – transaksi berikut ini telah di laksanakan :

01 April          Dibentuk dana kas kecil sebesar Rp.30.000.000,- yang diperoleh dari cek khusus dikeluarkan untuk dana kas kecil tersebut.

15 April          Dikeluarkan dana kas kecil untuk : pembelian perlengkapan kantor Rp.12.000.000,-  Pembayaran biaya listrik dan air serta telpon Rp. 6.000.000,- Biaya lain- lain Rp.7.000.000,-

30 April          April Dana Kas Kecil diisi kembali sebesar Pengeluaran, dan diturunkan menjadi Rp.25.000.000,- 

Diminta :

Catatlah transaksi diatas dengan metode :

1.      Imprest fund system

2.      Fluctuation fund system

Penyelesaian :

(Dalam Ribuan Rupiah)
TGL	URAIAN	METODE DANA TETAP	METODE DANA BERUBAH
01-Apr	Pembukuan Kas Kecil	kas kecil                  30.000                                         …...Kas                        30.000	kas kecil                 30.000                                         …...Kas                        30.000
15-Apr	Transaksi	Tidak dijurnal ( hanya mengumpulkan bukti- pengeluaran)	Pelengkapan         12.000                 B.listrik, air & tlp.   6.000      B. Lain- lain              7.000          ….. Kas                         25.000
30-Apr	Saat Pertanggung jawaban	Pelengkapan          12.000                 B.listrik, air & tlp.    6.000      B. Lain- lain              7.000          ….. Kas                        25.000	Kas Kecil                  25.000                                         …...Kas                        25.000
01-Mei	Pembentukan Kembali sebesar 25.000	kas kecil                  20.000                                         …...Kas                        20.000	kas kecil                  20.000                                         …...Kas                        20.000

KAS DAN INVESTASI JANGKA PENDEK

D

I

S

U

S

U

N

OLEH :

Nama                            : Tessa permata Komena

NPM                             : 1412110674

Dosen Pembimbing     : Sahila, S.E.,M.M

UNIVERSITAS TRIDIANTI PALEMBANG

2014/2015